企业所得税优惠政策 企业所得税实施细则

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企业所得税优惠政策与企业所得税实施细则企业应当以权责发生制为基础计算应纳税所得额。当期的收入和费用,不论收付数额,视同当期的收入和费用;非当期的收入和费用,即使在当

企业所得税优惠政策与企业所得税实施细则企业应当以权责发生制为基础计算应纳税所得额。当期的收入和费用,不论收付数额,视同当期的收入和费用;非当期的收入和费用,即使在当期取得和支付了资金,也不应当视为当期的收入和费用。亏损是指企业按照企业所得税法和本条例的规定,扣减各纳税年度的收入总额后少于零的数额。

随着市场经济的不断发展和进步,越来越多的企业得到发展,各种企业也在不断崛起,与企业发展密切相关的资金问题也引起了人们的广泛关注。税收也是企业资金问题的重要组成部分。企业需要按照所得税实施细则纳税。那么,企业所得税的具体实施细则是什么呢?下一个小系列将为你介绍。

企业所得税实施细则总则

根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》),制定本条例。

2. 企业所得税法第一条所称个人独资、合伙,是指依照中华人民共和国法律、行政法规设立的个人独资、合伙企业。

3.企业所得税法第二条所称在中国境内依法设立的企业,是指依照中国法律、行政法规取得收入的企业事业组织、社会团体和其他组织。

企业所得税法第二条所称依照外国(地区)法律设立的企业,包括依照外国(地区)法律设立的企业和取得收入的其他组织。

4. 企业所得税法第二条所称实际管理机构,是指对企业的生产经营、人员、帐务和财产实行实质和全面管理和控制的组织。

5. 企业所得税法第二条第三款所说的组织、场所,是指在中国境内从事生产、经营的组织、场所,包括:

(一)管理机构、经营机构、行政机构;

(二)工厂、农场和开采自然资源的场所;

(三)提供劳务的场所;

(四)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所;

(五)其他从事生产、经营的机构、场所。

在非居民企业委托代理商从事生产、经营在中国境内,包括委托单位或者个人经常以他的名义签订合同,或者储存或发货,这样的代理商应被视为是一个机构或地方的非居民企业在中国境内设立的。

6. 企业所得税法第三条所说的所得,包括销售货物所得、提供劳务所得、财产转让所得、股息、红利等股权投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、捐赠所得和其他所得。

7. 企业所得税法第三条所称来源于中国境内或者境外的所得,按照下列原则确定:

(一)销售货物所得,按照交易地点确定;

(二)提供劳务所得,按照劳务发生地确定;

(3)财产转让所得,转让房地产的收入应当根据物业的位置决定的,动产转让的收入确定根据企业或机构的位置或网站将动产,和转让股权投资资产的收入确定根据投资企业的位置;

(四)股息、红利等权益性投资所得,按照收入分配的企业所在地确定;

(五)利息、租金、特许权使用费所得,按照收入承担或者支付的企业事业单位、地点或者支付收入的个人所在地确定;

(六)其他所得,由国务院财政、税务主管机关确定。

8. 术语“实际联系”的第三条中提到的企业所得税法是指股权和债权的所有权,所有权、管理和控制的财产来自非居民企业取得的收入,等等,在中国境内设立机构和地方。

企业所得税实施的重要内容

1. 应纳税所得额

(1)一般规定

(2)收入

(3)扣除

(四)资产的税务处理

2. 应纳税额

企业所得税法第二十二条规定的应纳税额计算公式为:应纳税额=应纳税所得额乘以适用税率-免征或免征税款-抵扣税款

公式中的税收减免,是指依照企业所得税法和国务院税收优惠规定的应纳税额。

3.税收优惠

企业所得税法第二十六条第(一)项所说的国债利息收入,是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。

4. 从源扣缴

非居民企业应缴纳的企业所得税,依照企业所得税法的规定从源头扣缴的,应当按照企业所得税法第十九条的规定计算应纳税所得额。

企业所得税法第十九条所说的足额所得,是指非居民企业向支付人收取的价款和其他费用总额。

5. 特别纳税调整

企业所得税法第四十一条所称关联方,是指与企业有下列关系之一的企业、其他组织或者个人:

(一)直接或者间接控制资金、经营、购销;

(二)直接或者间接受第三人控制的;

(三)其他利害关系。

6. 收集管理

企业所得税法第五十条所说的企业注册地,是指企业依照国家有关规定登记注册的住所。

综上所述,《企业所得税实施细则》主要包括应纳税所得额、应纳税额、税收优惠、代扣代缴、专项税收调整和征收管理六个方面。在了解了企业所得税实施细则后,企业对税收有了一定的了解和理解,这更有利于国家税收和企业的发展。如果你需要更多的信息,继续下面的扩展。

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